Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период выручка от реализации изготовленной...

Для определения налога на добавленную стоимость (НДС), необходимо учесть следующие данные:

1. Выручка от реализации изготовленной продукции: 3 800 000 руб.
2. Выручка от оказания информационных услуг: 230 000 руб.
3. Затраты на приобретение комплектующих: 1 200 000 руб.
4. Приобретение станка: 40 000 руб.
5. Предоплата за автомобиль: 300 000 руб.

Сначала определим сумму НДС, который подлежит уплате по каждой операции:

1. НДС по комплектующим от постоянного поставщика: 850 000 руб. / 1.20 = 708 333.33 руб.
2. НДС по комплектующим у индивидуального предпринимателя: 350 000 руб. / 1.20 = 291 666.67 руб.
3. НДС по приобретенному станку: 40 000 руб. / 1.20 = 33 333.33 руб.
4. НДС по предоплате за автомобиль: 300 000 руб. / 1.20 = 250 000 руб.

Теперь определим общую сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет:

708 333.33 + 291 666.67 + 33 333.33 + 250 000 = 1 283 333.33 руб.

Таким образом, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет за данный налоговый период, составит 1 283 333.33 рубля.

Для определения налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего уплате в бюджет, необходимо произвести несколько расчетов. Рассмотрим все составляющие доходов и расходов организации, а также применим соответствующие ставки НДС.

1. Определение налогооблагаемой базы по НДС

Выручка от реализации продукции и услуг:

• Реализация изготовленной продукции: 3 800 000 руб.
• Оказание информационных услуг: 230 000 руб.

Общая сумма выручки: 3 800 000 руб. + 230 000 руб. = 4 030 000 руб.

Реализация товарного знака:

• Реализация товарного знака: 2 400 000 руб.

Получение субсидии из бюджета:

• Субсидия из бюджета на научные разработки не облагается НДС.

2. НДС на реализацию

Для расчета НДС на реализацию необходимо применить ставку 20% (стандартная ставка НДС в России).

• Сумма НДС на реализацию продукции и услуг: [ \text{Сумма НДС} = \frac{4 030 000 \times 20\%}{120\%} = \frac{4 030 000 \times 0.2}{1.2} = 671 666.67 \text{ руб.} ]

• Сумма НДС на реализацию товарного знака: [ \text{Сумма НДС} = \frac{2 400 000 \times 20\%}{120\%} = \frac{2 400 000 \times 0.2}{1.2} = 400 000 \text{ руб.} ]

Общая сумма НДС на реализацию: 671 666.67 руб. + 400 000 руб. = 1 071 666.67 руб.

3. Определение сумм НДС по приобретенным товарам (входящий НДС)

Комплектующие:

1. Закупка у постоянного поставщика (с учетом НДС):

   • Сумма с НДС: 850 000 руб.
   • Входящий НДС: [ \text{Сумма НДС} = \frac{850 000 \times 20\%}{120\%} = \frac{850 000 \times 0.2}{1.2} = 141 666.67 \text{ руб.} ]

2. Закупка у индивидуального предпринимателя на УСН:

   • Сумма: 350 000 руб. (без НДС)

Станок:

• Сумма с НДС: 40 000 руб.
• Входящий НДС: [ \text{Сумма НДС} = \frac{40 000 \times 20\%}{120\%} = \frac{40 000 \times 0.2}{1.2} = 6 666.67 \text{ руб.} ]

Предоплата за легковой автомобиль:

• Сумма с НДС: 300 000 руб.
• Входящий НДС по предоплате: [ \text{Сумма НДС} = \frac{300 000 \times 20\%}{120\%} = \frac{300 000 \times 0.2}{1.2} = 50 000 \text{ руб.} ]

4. Общая сумма входящего НДС

Входящий НДС:

• Комплектующие (у постоянного поставщика): 141 666.67 руб.
• Станок: 6 666.67 руб.
• Предоплата за автомобиль: 50 000 руб.

Общая сумма входящего НДС: 141 666.67 руб. + 6 666.67 руб. + 50 000 руб. = 198 333.34 руб.

5. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет

НДС к уплате в бюджет: [ \text{НДС к уплате} = \text{НДС на реализацию} - \text{Входящий НДС} ] [ 1 071 666.67 \text{ руб.} - 198 333.34 \text{ руб.} = 873 333.33 \text{ руб.} ]

Итог

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, составляет 873 333.33 руб.