Для проведения анализа влияния количества работников и их выработки на объем товарной продукции, а также для определения абсолютных и относительных показателей изменений, воспользуемся методами факторного анализа.
Исходные данные:
Базисные значения :
- Объем товарной продукции : 21000 тыс. руб.
- Количество работников : 140 чел.
- Выработка на одного работающего : 150 тыс. руб.
Фактические значения :
- Объем товарной продукции : 21120 тыс. руб.
- Количество работников : 160 чел.
- Выработка на одного работающего : 132 тыс. руб.
Этап 1: Определение абсолютных и относительных изменений
Абсолютные изменения:
Изменение объема товарной продукции:
Изменение количества работников:
Изменение выработки на одного работающего:
Относительные изменения:
Относительное изменение объема товарной продукции:
Относительное изменение количества работников:
Относительное изменение выработки на одного работающего:
Этап 2: Факторный анализ
Влияние изменения количества работников на объем товарной продукции:
Используем метод цепных подстановок. Рассчитаем промежуточный объем товарной продукции при изменении количества работников, но при сохранении базисной выработки:
Промежуточный объем товарной продукции:
Изменение объема товарной продукции за счет изменения количества работников:
[
\Delta ТП{\text{Ч}} = ТП{\text{пр}} - ТП_0 = 24000 - 21000 = 3000 \text{ тыс. руб.}
]
Влияние изменения выработки на одного работающего на объем товарной продукции:
Теперь рассмотрим изменение выработки при фактическом количестве работников:
- Изменение объема товарной продукции за счет изменения выработки:
[
\Delta ТП_{\text{СВ}} = ТП1 - ТП{\text{пр}} = 21120 - 24000 = -2880 \text{ тыс. руб.}
]
Этап 3: Суммирование факторов
Проверка корректности расчетов:
[
\Delta ТП{\text{Ч}} + \Delta ТП{\text{СВ}} = 3000 - 2880 = 120 \text{ тыс. руб.}
]
Выводы:
- Объем товарной продукции увеличился на 120 тыс. руб. .
- Количество работников увеличилось на 20 человек . Это привело к увеличению объема товарной продукции на 3000 тыс. руб.
- Выработка на одного работающего снизилась на 18 тыс. руб. , что уменьшило объем товарной продукции на 2880 тыс. руб.
- Общий прирост объема товарной продукции составил 120 тыс. руб., что является результатом положительного влияния увеличения количества работников и негативного влияния снижения выработки на одного работающего.
Таким образом, несмотря на увеличение количества работников, снижение выработки на одного работающего значительно уменьшило потенциальный объем товарной продукции, что требует внимания к эффективности труда.